县“效能建设年”主题教育

活动领导小组办公室                      2010年7月7日

【编者按】中国共产党第十七届中央纪委四次全会指出：党的事业愈发展，党的建设愈深入，党风廉政建设和反腐败工作就愈要抓得紧而又紧。开展内控机制建设工作，就是在新形势下加强党风廉政建设，深入推进惩防体系建设的创新举措。6月21日，县委办、县政府办印发了《关于推进内控机制建设的实施意见》和《实施方案》。为了便于各镇、各部门、各单位系统地理解内控机制的内涵，准确地实施内控机制建设方案，特编制《海安县内控机制学习手册》。

一、什么是内部控制？

    内部控制是组织为实现自身目标，保证其管理或经营活动的经济性、效率性和效果性，由决策层、执行层和操作层共同参与，对内部业务流程进行全过程监控而制定和实施一系列政策、程序和措施的过程。

二、内部控制基本要素是什么？

从整体架构上，根据国际通行理论，内部控制包括相互联系、相互作用的五个要素，即控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、信息反馈与沟通、内部监督与纠正等方面。

    1．如何理解“控制环境”？

控制环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。主要包括治理结构、机构设置与权责分配、组织文化、人力资源政策、反舞弊机制等。

2．如何理解“风险识别与评估”？

    风险识别与评估是及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3．如何理解“控制活动”？

    控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、财产保护控制、内部报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4．如何理解“信息反馈与沟通”？

    信息反馈与沟通是及时、准确、完整地收集与管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。主要包括信息的收集机制和沟通机制等。

    5．如何理解“内部监督与纠正”？

内部监督与纠正是对内控机制建设情况的监督检查，评价内控机制的有效性、发现其中缺陷并加以改进的过程。主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查等。

6．内部控制五要素的关系是什么？

五要素之间的关系：控制的核心是人，人的诚信、道德价值观和胜任能力构成了内控环境，这是发展的基础。每个单位、部门都有自己的发展目标，为了目标的实现，必须分析影响因素，即进行风险评估。针对风险评估的结果需要采取相应的内控活动来控制和减少风险。同时与内控环境、风险评估和内控活动相关的信息应及时被获取、加工整理，并在内部传递，这就是信息与沟通，信息与沟通系统围绕在内控活动周围，反映各项管理活动的运转情况。为了保证内控体系的正常运转，还需要对整个内控过程进行监督。

三、什么是内控机制？

1．政府部门内控机制：是为保证政府（机构或组织）有效履行公共受托责任，杜绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而建立的控制流程、机制与制度体系。

2．业务或职能部门内控机制：是由各级领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设、健全规章制度，使部门权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在管理、执法等各项权力运行中，形成内生制约力的管理机制。

3．公共部门内部控制：是公共机构管理部门和员工针对风险设置、合理保障机构履行使命并实现总体目标的过程。

4．综合理解：内部控制实质上是对影响目标实现而且可预见的风险进行揭示，针对风险制定有效的控制措施和可接受的风险控制目标，并形成完整的内控制度体系、责任体系和运行及监督机制。

四、政府内控机制建设的意义是什么？

1．开展内控机制建设，是加强反腐倡廉建设的客观需要；

2．开展内控机制建设，是促进各部门形成反腐倡廉建设内生机制的有效抓手；

3．开展内控机制建设，是消除制度不具针对性、不规范、不系统和执行力不高的重要保证。

五、政府机关内控机制建设遵循的原则是什么？

1.全面系统性原则；

2.相互牵制原则；

3.程式定位原则；

4.循序渐进原则；

5.全面整合原则；

6.制约与效能相结合原则；

7.适时调整原则。

六、政府机关内控机制的建设基础是什么？

内控机制的建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级机关进一步分解细化部门职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

七、政府机关内控机制的主要内容是什么？

内控机制的主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使各项行政权力以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。

八、政府机关内控机制的本质要求是什么？

内控机制的本质要求是催生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约指的是对权力的节制、控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力运行的程序，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。

九、政府机关内控机制的表现形式是什么？

内控机制的表现形式是科学有效的管理机制。通过建设内控教育机制、岗位责任机制、风险排查机制、风险防控改进机制、评价考核机制，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。

十、政府机关内控机制建设的主线是什么?

    主要围绕“三权”：

    1.决策权。主要指重大事项决策、重要人事任免、重点工程建设和大额资金使用等。

    2.执行权。指政府机关的职能部门，依据相关法律法规和制度规定赋予的职权，组织开展执法和事务管理的行为。主要包括机关部门所拥有的制度设计权、政策解释权、审批审核权、执行管理权等。

    3.监督权。指政府机关内部相关职能部门依法对被监督对象遵守法律、法规和规章的情况进行督促检查的行为。主要包括重点工作和重要事项督查督办、目标管理考核、执法检查、案件审理、内部审计、执法监察等。

十一、当前政府机关内控机制建设主要有哪些迫切需要解决的问题？

1．权责配置结构需要进一步改进；

2．权力运行程序需要进一步规范；

3．权力运行中的风险需要进一步明晰；

4．权力运行的制度体系需进一步完善；

5．权力运行的信息化程度需要进一步提高。

十二、政府机关内部控制发展的趋势是什么？

1．内部控制责任刚性化；

2．内部控制责任主体多元化；

3．扩大内部控制测评范围及其应用领域；

4．内部控制测评重点更加关注信息技术环境下的控制环节；

5．内部控制测评标准体系化；

6．对内部控制及测评的研究更加关注公共部门的责任与风险。

十三、内控机制建设的一般步骤是什么？

1. 确认所要进行的内控设计针对的内控目标是什么；

2. 根据确认的内控目标，识别内外部主要风险并进行评估；

3. 通过业务流程的全面梳理，锁定与确认的内控目标相关的业务流程；

4. 对确认的主要风险提出控制要求，将梳理出的业务流程（风险控制活动）与控制要求进行对比分析，提出整改建议；

5. 对所确定的流程进行分析，确认存在的风险，提出整改建议；

6. 各项制度规章的完善和补充。

十四、政府机关内控机制建设的根本目标是什么？

工作模式实现由“人为导向”向“制度约束”转变；工作状态实现由“平行、垂直、集中”到“牵制、平铺”的转变；工作态度实现由“他律”向“自律”转变；工作效果上实现“监督检查”到“自查自纠”的转变。

十五、政府机关内控机制建设的近期目标是什么？

在政府机关建立覆盖现行工作的各种业务和事项，囊括所有的部门和岗位，集宣传教育、建章立制、监控督查、检查评价、激励奖惩、持续改进等机制为一体的“三维”系统控制架构，从而实现法制的遵从性、执法的规范性、成果的有效性和履职的安全性目标。

十六、2010年政府机关内控机制建设具体目标是什么？

以廉政风险点排查为基础，以预防廉政风险发生为目标，构建廉政风险防范管理体系，逐步形成以内控教育机制、权力制约防控机制、权力阳光运行机制和内控成效考评机制为主体的，以赋权适度、流程制约、权责一致、风险可控为特征的内控机制，促进权力规范、透明、高效运行，促进机关工作人员为民、务实、清廉，从源头上预防和减少腐败现象的发生。

十七、2010年我县全面实施内控制机制建设分为哪几个阶段？

1.宣传发动阶段。

2.职权清理阶段。

三个层面：单位、科室、岗位；

三个步骤：清理→申报→审定；

三级审核：科室初审；法制或职能室复审；领导小组审定；

3.风险排查阶段。

采取自己找、同级帮、上级提、群众评的方式，突出重点岗位，针对各岗位的职能权限，从思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险等方面排查风险源（点）。

4.制定防范措施阶段。

5.检查评估阶段。

县效能办：88815704    投稿信箱：ha88815704@sina.com